Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT
Speta: o societate presteaza servicii de consultanta in luna X. Care este termenul pana la care trebuie sa emita factura ?
Raspunsul la aceasta intrebare il regasim la art.319 alin. (16) din Codul fiscal.
Potrivit acestui articol, pentru alte operațiuni decât livrarile intracomunitare de bunuri, persoana impozabilă are obligația de a emite o factură cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care ia naștere faptul generator al taxei, cu excepția cazului în care factura a fost deja emisă.
De asemenea, persoana impozabilă trebuie să emită o factură pentru suma avansurilor încasate în legătură cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a încasat avansurile, cu excepția cazului în care factura a fost deja emisă.
În cazul în care refacturează cheltuieli potrivit persoana impozabilă nu are obligația de a emite factura în termenul prevăzut mai sus.
Desi legislatia fiscala permite emiterea facturii pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare, din punct de vedere contabil, veniturile trebuie recunoscute in cadrul perioadei la care se refera.
In aceste sens se utilizeaza contul Contul 418 “Clienti-facturi de intocmit” .
Acesta este un cont de activ in care se evidentiaza creantele aferente livrarilor de bunuri si servicii pentru care nu s-au intocmit facturi. Se debiteaza cu valoarea la pret de vanzare a bunurilor si serviciilor livrate pentru care nu s-au intocmit facturi. Se crediteaza in momentul intocmirii facturilor.
Asadar, la finalul lunii se inregistreaza :
418 Clienti facturi de intocmit = 704 Venituri din servicii prestate
Iar la momentul emiterii facturii in luna urmatoare:
4111 Clienti = %
418 Clienti facturi de intocmit
4427 TVA colectata
